Financiële zaken eenvoudig uitgelegd
Nieuwe regels ZZP 2025 eenvoudig uitgelegd
Veranderingen voor ZZP'ers in Nederland in 2025
Het jaar 2025 brengt een aantal belangrijke veranderingen voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) in Nederland.
Van fiscale wijzigingen tot veranderingen in wet- en regelgeving: zzp'ers doen er goed aan om deze ontwikkelingen in de gaten te houden en zich hierop voor te bereiden. Hieronder een overzicht van de belangrijkste veranderingen en hun impact.
Wetgeving rondom arbeidsrelaties
De discussie over schijnzelfstandigheid heeft in 2025 geleid tot nieuwe wetgeving. De overheid heeft regels ingevoerd om duidelijker onderscheid te maken tussen zelfstandigen en werknemers. Hieronder een uitgebreide toelichting op de veranderingen:
Invoering van de Webmodule
De webmodule, een online tool waarmee opdrachtgevers kunnen bepalen of een zzp’er echt zelfstandig is, wordt in 2025 verplicht gesteld.
Deze tool is bedoeld om schijnzelfstandigheid tegen te gaan en geeft opdrachtgevers een indicatie of zij een zzp’er kunnen inhuren zonder risico op naheffingen of boetes. De uitkomsten van de webmodule zijn:
- Indicatie Zelfstandige: Als de zzp’er aan de voorwaarden voldoet, kan de opdrachtgever zonder zorgen een overeenkomst aangaan.
- Indicatie Loondienst: Als de zzp’er volgens de module eigenlijk als werknemer zou moeten worden gezien, moet de opdrachtgever hem of haar in loondienst nemen.
- Geen uitsluitsel: In sommige gevallen geeft de webmodule geen duidelijk antwoord. Opdrachtgevers moeten dan extra voorzichtig zijn en mogelijk juridisch advies inwinnen.
Strengere handhaving door de Belastingdienst
Vanaf 2025 wordt de handhaving op schijnzelfstandigheid door de Belastingdienst verscherpt. Waar handhaving in voorgaande jaren vooral symbolisch was, wordt er nu actief gecontroleerd. Dit heeft enkele belangrijke gevolgen:
- Boetes voor opdrachtgevers: Wanneer blijkt dat een zzp’er feitelijk als werknemer zou moeten worden beschouwd, kan de opdrachtgever boetes en naheffingen verwachten.
- Controle op langdurige opdrachten: Opdrachten die langer dan 6 maanden duren, worden vaker gecontroleerd op arbeidsrelatie. Hierbij wordt gekeken naar factoren zoals gezagsverhoudingen en integratie in de organisatie.
Nieuwe criteria voor zelfstandigheid
De criteria die bepalen of iemand als zzp’er kan werken, zijn aangescherpt. Deze criteria zijn gebaseerd op drie pijlers:
- Tarief: Een laag uurtarief (€35 of minder) kan erop wijzen dat de zzp’er kwetsbaar is voor schijnzelfstandigheid.
- Duur van de opdracht: Bij langdurige opdrachten (langer dan 6 maanden) wordt sneller aangenomen dat er sprake is van een arbeidsrelatie.
- Gezag en zelfstandigheid: Als de opdrachtgever veel controle uitoefent over hoe het werk wordt uitgevoerd, kan dit erop wijzen dat de zzp’er feitelijk werknemer is.
Gevolgen voor opdrachtgevers en zzp’ers
De nieuwe wetgeving heeft zowel voordelen als nadelen:
- Voor opdrachtgevers: Meer zekerheid over de juiste vorm van samenwerking met zzp’ers, maar ook een verhoogd risico op boetes bij foutieve inschattingen.
- Voor zzp’ers: Heldere regels over wat wel en niet mag, maar mogelijk minder opdrachten door terughoudendheid bij opdrachtgevers.
Overgangsperiode en uitzonderingen
Om zzp’ers en opdrachtgevers de tijd te geven om zich aan te passen, geldt er een overgangsperiode van 6 maanden.
Tijdens deze periode ligt de focus op voorlichting en waarschuwingen in plaats van directe boetes. Daarnaast zijn er uitzonderingen voor specifieke sectoren, zoals de creatieve industrie en zorgsector, waar flexibiliteit essentieel is.
Minimumtarief voor zzp'ers
Er wordt een minimumtarief van €35 per uur ingevoerd. Dit tarief is bedoeld om zzp’ers beter te beschermen tegen uitbuiting en om te voorkomen dat zij langdurig onder kostprijs werken. De belangrijkste punten:
- Het minimumtarief geldt voor alle zzp’ers, ongeacht de sector.
- Opdrachtgevers zijn verplicht om te controleren of zij aan dit minimumtarief voldoen.
- Voor zzp’ers die niet per uur werken, zijn aanvullende regels opgesteld om te bepalen of hun verdiensten in lijn zijn met het minimumtarief.
Fiscale veranderingen
De belastingregels voor zzp’ers worden in 2025 verder aangescherpt. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen:
- Zelfstandigenaftrek: In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 2.470, een daling ten opzichte van € 3.750 in 2024. Deze afbouw is onderdeel van een geleidelijke vermindering die uiteindelijk leidt tot een zelfstandigenaftrek van € 900 in 2027.
- Oudedagsvoorziening: De overheid stimuleert zzp’ers om zelf voor hun pensioen te sparen door middel van een nieuw fiscaal voordelig spaarproduct: de ZZP Pensioenrekening. Bijdragen aan deze rekening zijn aftrekbaar van de belasting.
- BTW-regeling: De kleineondernemersregeling (KOR) blijft bestaan, maar het omzetplafond wordt verhoogd van €20.000 naar €25.000 per jaar.
- Startersaftrek: Voor startende ondernemers blijft de startersaftrek in 2025 ongewijzigd op € 2.123. Deze kan, onder voorwaarden, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar van uw onderneming worden toegepast, bovenop de reguliere zelfstandigenaftrek.
- MKB-winstvrijstelling: Deze wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7% in 2025.
- Arbeidskorting: De maximale arbeidskorting stijgt naar € 5.599 in 2025.
Belastingtarieven
In 2025 worden de belastingtarieven en schijven aangepast:
- Schijf 1: Inkomen tot € 38.411 wordt belast tegen 35,82%.
- Schijf 2: Inkomen van € 38.411 tot € 76.817 wordt belast tegen 37,48%.
- Schijf 3: Inkomen boven € 76.817 wordt belast tegen 49,5%.
Verzekeringsplicht
Een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zzp’ers wordt vanaf 2025 stapsgewijs ingevoerd. In 2027 moet deze verzekering definitief ingaan.
De belangrijkste kenmerken:
- De premie wordt inkomensafhankelijk en bedraagt gemiddeld 8% van het inkomen.
- Zzp’ers hebben de mogelijkheid om te kiezen voor een particuliere verzekering of om deel te nemen aan de collectieve regeling via het UWV.
- Er geldt een opt-out mogelijkheid voor zzp’ers die kunnen aantonen dat zij via een andere manier verzekerd zijn tegen arbeidsongeschiktheid.
Klik hier voor meer informatie
Duurzaamheid en subsidies
De overheid moedigt zzp’ers aan om duurzamer te ondernemen. In 2025 worden er extra subsidies beschikbaar gesteld voor:
- De aanschaf van elektrische voertuigen.
- Investeringen in energiebesparende maatregelen voor bedrijfsruimtes.
- Duurzame ICT-oplossingen.
Daarnaast kunnen zzp’ers gebruikmaken van nieuwe fiscale voordelen, zoals de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Energie-investeringsaftrek (EIA).
Digitalisering en administratieve lasten
Om zzp’ers te ondersteunen bij administratieve verplichtingen, worden nieuwe digitale tools gelanceerd. Dit zijn enkele initiatieven:
- Eenvoudiger factureren: De Belastingdienst biedt een gratis tool voor het opstellen en versturen van facturen.
- Automatisch belastingaangifte: Nieuwe boekhoudsoftware kan belastingaangiften automatisch genereren op basis van de ingevoerde gegevens.
- E-Depot voor documenten: Een online platform waar zzp’ers veilig documenten kunnen opslaan en delen met opdrachtgevers.
Meer artikelen voor zzp'ers, klik hier