Financiële zaken eenvoudig uitgelegd
Wanneer is het verstandig een BV te starten als zzp'er?
Als zzp'er begin je vaak met een eenmanszaak. Dit is een eenvoudige rechtsvorm met weinig administratieve rompslomp.
Naarmate je bedrijf groeit, kan het echter interessant worden om over te stappen naar een besloten vennootschap (BV).Maar wanneer is dat precies het geval?
In dit artikel bespreken we de voor- en nadelen van een BV ten opzichte van een eenmanszaak en kijken we naar de factoren die meespelen bij de beslissing om over te stappen.
Voordelen van een BV
Een BV biedt een aantal belangrijke voordelen ten opzichte van een eenmanszaak:
- Beperkte aansprakelijkheid: In een BV ben je in principe niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Je privévermogen is dus beschermd. Dit is een groot voordeel ten opzichte van een eenmanszaak, waar je met je privévermogen aansprakelijk bent voor alle schulden. Sinds mei 2019 is de aansprakelijkheid van bestuurders van alle vennootschapsvormen geplafonneerd tot een maximum, afhankelijk van de grootte van de vennootschap.
- Fiscale voordelen: Bij een hoge winst kan een BV fiscaal aantrekkelijker zijn dan een eenmanszaak. Je betaalt dan vennootschapsbelasting over de winst van de BV, wat in sommige gevallen lager kan uitvallen dan de inkomstenbelasting die je als zzp'er betaalt. Het is wel belangrijk om te weten dat je als DGA van een BV geen recht hebt op bepaalde aftrekposten die wel beschikbaar zijn voor zzp'ers met een eenmanszaak, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Aan de andere kant kun je als BV wel bedrijfskosten aftrekken bij het berekenen van de belastbare winst, wat de totale belastingdruk kan verlagen.
- Professionele uitstraling: Een BV straalt meer professionaliteit uit dan een eenmanszaak. Dit kan gunstig zijn voor het aantrekken van klanten en investeerders.
- Continuïteit: Een BV is een rechtspersoon en blijft bestaan, ook als jij als eigenaar ermee stopt. Dit maakt het makkelijker om je bedrijf in de toekomst te verkopen of over te dragen.
- Financiering: Het kan makkelijker zijn om financiering te krijgen voor een BV dan voor een eenmanszaak. Investeerders zijn vaak eerder geneigd om te investeren in een BV vanwege de beperkte aansprakelijkheid en de mogelijkheid om aandelen te verwerven. Naast traditionele investeringen kunnen BV's ook investeerders aantrekken via converteerbare leningen en crowdfunding.
- Flex BV: De introductie van de Flex BV heeft het oprichten van een BV eenvoudiger en toegankelijker gemaakt. Er is minimaal €0,01 aan kapitaal vereist, waardoor het ook voor kleinere bedrijven haalbaarder is geworden. Dit is een belangrijke ontwikkeling die het aantrekkelijker maakt om voor een BV te kiezen.
Nadelen van een BV
Naast de voordelen zijn er ook nadelen verbonden aan een BV:
- Hogere kosten: Het oprichten van een BV brengt kosten met zich mee, zoals notariskosten en inschrijfkosten bij de Kamer van Koophandel. Ook de administratieve lasten zijn hoger dan bij een eenmanszaak. Je moet bijvoorbeeld jaarrekeningen deponeren bij de Kamer van Koophandel. Daarnaast ben je verplicht om een jaarrekening op te stellen volgens wettelijke richtlijnen, jaarlijks je publicatiejaarrekening te publiceren, een jaarlijkse aandeelhoudersvergadering te houden, een salarisadministratie bij te houden en aangifte vennootschapsbelasting te doen.
- Minder aftrekposten: Als DGA van een BV heb je geen recht op bepaalde aftrekposten die wel beschikbaar zijn voor zzp'ers, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
- Verplicht DGA-salaris: Als DGA van een BV moet je jezelf een salaris uitkeren. De Belastingdienst houdt rekening met een "gebruikelijk loon", zelfs als je jezelf een lager bedrag uitkeert. Beginnende BV's kunnen hier echter moeite mee hebben, omdat ze het geld liever in het bedrijf investeren.
- Complexere structuur: Een BV heeft een complexere structuur dan een eenmanszaak. Dit kan meer tijd en energie kosten om te beheren.
- Aansprakelijkheid bestuurders: Hoewel een BV beperkte aansprakelijkheid biedt, zijn er situaties waarin bestuurders toch persoonlijk aansprakelijk kunnen worden gesteld. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren bij wanbeleid, onbehoorlijk bestuur, aansprakelijkheid tegenover derden, of bij achterstallige betalingen aan de Belastingdienst en het UWV.
- VOF als alternatief: Een vennootschap onder firma (VOF) kan aantrekkelijk lijken vanwege hogere aftrekposten en lagere inkomstenbelasting. Echter, een VOF brengt onbeperkte persoonlijke aansprakelijkheid met zich mee, waardoor een BV voor veel ondernemers een veiligere optie is.
Wanneer overstappen naar een BV?
Er is geen eenduidig antwoord op de vraag wanneer het interessant is om over te stappen naar een BV. Dit hangt af van verschillende factoren, zoals:
- Winst: Over het algemeen wordt een BV fiscaal aantrekkelijker naarmate je meer winst maakt. Experts suggereren dat het omslagpunt rond een winst van €100.000,- per jaar ligt. Sommige bronnen noemen echter hogere bedragen, zoals €120.000,- of zelfs €245.000,-. Het is belangrijk om te onthouden dat de fiscale voordelen van een BV niet altijd zo groot zijn als verwacht.
- Risico: Als je met je bedrijf veel risico loopt, kan een BV aantrekkelijk zijn vanwege de beperkte aansprakelijkheid. Dit is bijvoorbeeld het geval als je grote investeringen doet of als je werkt in een branche met een hoge kans op claims.
- Vermogen opbouwen: Een BV kan aantrekkelijk zijn als je vermogen wilt opbouwen binnen je bedrijf. Je kunt dan winst in de BV laten in plaats van deze direct uit te keren als dividend.
- Investeerders aantrekken: Als je investeerders wilt aantrekken, kan een BV aantrekkelijker zijn dan een eenmanszaak. Investeerders zijn vaak eerder geneigd om te investeren in een BV vanwege de beperkte aansprakelijkheid en de mogelijkheid om aandelen te verwerven.
Afweging:
Bij het maken van de keuze tussen een eenmanszaak en een BV is het belangrijk om de fiscale voordelen af te wegen tegen de administratieve lasten.
Een BV kan fiscaal aantrekkelijk zijn, maar brengt ook meer administratieve verplichtingen met zich mee.
Individuele omstandigheden:
Het omslagpunt voor het overstappen naar een BV kan sterk variëren, afhankelijk van individuele omstandigheden.
Factoren zoals het salaris van de directeur, de mogelijkheid om gebruik te maken van aftrekposten en de aanwezigheid van een meewerkende partner spelen allemaal een rol.
Vergelijking Eenmanszaak en BV
| Aspect | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Aansprakelijkheid | Persoonlijk aansprakelijk | Beperkte aansprakelijkheid |
| Belastingen | Inkomstenbelasting | Vennootschapsbelasting |
| Aftrekposten | Veel aftrekposten | Minder aftrekposten |
| Kosten | Lage kosten | Hogere kosten |
| Administratie | Eenvoudige administratie | Complexere administratie |
| Uitstraling | Minder professioneel | Professionele uitstraling |
| Continuïteit | Minder continuïteit | Meer continuïteit |
| Financiering | Moeilijker financiering | Makkelijker financiering |
Holdingstructuur
Een holdingstructuur kan extra voordelen bieden voor ondernemers die een BV overwegen.
Een holding is een BV die aandelen houdt in een andere BV (de werkmaatschappij). Dit kan verschillende voordelen hebben:
- Beperking van aansprakelijkheid: Door je activiteiten te splitsen in een holding en een werkmaatschappij, beperk je de aansprakelijkheid.
- Fiscale optimalisatie: Een holdingstructuur kan mogelijkheden bieden voor belastingbesparing.
- Flexibiliteit bij verkoop: Het verkopen van een deel van je bedrijf wordt eenvoudiger.
Wet DBA
De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) heeft gevolgen voor de keuze tussen een eenmanszaak en een BV.
Deze wet is bedoeld om schijnzelfstandigheid tegen te gaan en kan van invloed zijn op je arbeidsrelaties en fiscale positie. Het is belangrijk om je goed te laten informeren over de implicaties van de Wet DBA voordat je een beslissing neemt over je rechtsvorm.
Kort samengevat
De beslissing om over te stappen naar een BV is een belangrijke stap met zowel voor- als nadelen.
Het is essentieel om de verschillende aspecten zorgvuldig af te wegen en rekening te houden met je individuele omstandigheden en toekomstplannen.
Winst, risico, vermogen opbouwen, investeerders aantrekken en de Wet DBA spelen allemaal een rol in de beslissing. Het is raadzaam om advies in te winnen bij een boekhouder of belastingadviseur voordat je een definitieve keuze maakt.